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在台灣買賣比特幣、USDT 等虛擬貨幣賺了錢，要不要繳稅、繳多少，關鍵在你是在哪裡賣的：在 MAX、BitoPro 這類台灣的交易所賣出，和在幣安等境外平台賣出，適用的規定不同。這篇整理財政部稅務入口網的相關問答，以及會計師對虛擬貨幣的實務看法。
先說清楚
財政部到目前沒有發布專門針對虛擬貨幣所得的完整解釋令，以下的分類是會計師依現行所得稅法的實務看法。金額較大、或有質押、借貸、空投等收入時，建議直接洽詢國稅局（免付費電話 0800-000-321）或會計師。本文不是稅務建議。
先看結論
| 在哪裡賣出 | 所得類別 | 怎麼課稅 | 門檻 |
|---|---|---|---|
| 台灣的交易所（MAX、BitoPro 等） | 財產交易所得（中華民國來源） | 併入綜合所得稅，稅率 5%～40% | 沒有免稅額度，有獲利就要申報 |
| 境外平台（幣安、OKX、Bybit 等） | 財產交易所得（海外所得） | 最低稅負制，基本稅額稅率 20% | 全戶海外所得達 100 萬元才計入；基本所得額超過 750 萬元才要繳 |
- 課稅時點是「賣出」：把虛擬貨幣賣成台幣、美元等，實現了獲利，才有所得。只是在自己的錢包之間轉帳不算。
- 所得 = 賣出金額 − 買入成本 − 必要費用（例如交易手續費）。賺多少才算多少，不是出金多少算多少。
- 成本要能舉證：沒有成本證明的話，可能被按成交價的一定比例、甚至零成本計算。
在台灣的交易所賣出：併入綜合所得稅
依 KPMG 安侯建業會計師的整理，個人買賣非證券型的虛擬貨幣（如比特幣、以太幣），所得屬於所得稅法第 14 條第 1 項第 7 類的財產交易所得。在台灣的交易所賣出，是中華民國來源所得，要併入綜合所得總額，依 5%～40% 的累進稅率計稅，沒有免稅門檻。
每年 5 月申報前一年的所得：2027 年 5 月申報 2026 年（115 年度）的所得。財產交易所得不會有扣繳憑單，要自己在申報時填寫。
在幣安等境外平台賣出：海外所得、最低稅負制
在境外平台賣出的獲利屬於海外所得，不併入綜合所得稅，而是適用「所得基本稅額條例」（最低稅負制）：
- 全戶海外所得一年未滿 100 萬元：不用計入基本所得額。
- 達 100 萬元：全數計入基本所得額（加上綜合所得淨額等其他項目）。
- 基本所得額在 750 萬元以下（113 年度起的金額）：不用申報、也不用繳基本稅額。
- 超過 750 萬元：基本稅額 =（基本所得額 − 750 萬元）× 20%。如果一般所得稅額比基本稅額低，要補繳差額；一般所得稅額比較高就不用另外繳。
海外所得是以整個申報戶合計，配偶和受扶養親屬的海外所得也要加在一起算 100 萬元的門檻。
試算例子
以下是簡化的示例，只用來說明規則，數字不代表任何人的實際稅額：
| 情況 | 怎麼算 | 結果 |
|---|---|---|
| 在 MAX 用 30 萬元買比特幣，2026 年以 40 萬元賣出，手續費合計約 1,000 元 | 40 萬 − 30 萬 − 0.1 萬 = 9.9 萬元財產交易所得 | 9.9 萬元併入 2026 年度綜合所得，2027 年 5 月申報 |
| 全戶 2026 年在幣安賣出的獲利共 80 萬元，沒有其他海外所得 | 海外所得未滿 100 萬元 | 不用計入基本所得額 |
| 全戶在幣安的獲利 300 萬元，綜合所得淨額 200 萬元 | 基本所得額 = 300 萬 + 200 萬 = 500 萬元，未超過 750 萬元 | 不用繳基本稅額 |
| 全戶在幣安的獲利 900 萬元，綜合所得淨額 200 萬元，一般所得稅額假設為 20 萬元 | 基本所得額 1,100 萬元；基本稅額 =（1,100 萬 − 750 萬）× 20% = 70 萬元 | 70 萬 − 20 萬 = 補繳 50 萬元 |
境內還是境外，怎麼判斷？
實務上一般看實際賣出（成交）的平台在哪裡：在台灣的交易所成交算境內，在幣安等境外平台成交算海外所得。常見的情況是在幣安賺了錢，把 USDT 轉到 MAX 再賣成台幣——這時「賣出」發生在 MAX，USDT 本身換台幣的價差通常很小，但前面在幣安買賣其他幣的獲利，屬於在幣安實現的海外所得。這類跨平台的情況各家會計師的看法不完全一致，金額大的話建議先諮詢。
成本怎麼舉證
國稅局查核時，要由你證明買入成本。建議保留：
- 買幣的紀錄：交易所的成交明細、對帳單（定期從 MAX、BitoPro、幣安匯出存檔，帳戶關閉後可能就拿不到）。
- 資金來源：當初從銀行匯到交易所的紀錄。
- 轉帳紀錄：在不同交易所、錢包之間轉移的 TxID，用來把買入和賣出串起來。
拿不出成本會怎樣：
- 海外：財產交易無法提出成本費用時，財政部稅務入口網的問答是「其餘財產按實際成交價格之 20%」計算所得額。也就是賣出 500 萬元，可能被認定所得 100 萬元。
- 境內：沒有對應的計算標準，會計師提醒實務上有被認定為零成本的風險，也就是整筆賣出金額都被當成所得。
虧損可以扣嗎
- 境內：財產交易損失可以從同年度的財產交易所得中扣除；當年度沒有財產交易所得、或扣不完的，可以在之後 3 年的財產交易所得中扣除。
- 海外：海外財產交易損失只能從同年度的海外財產交易所得中扣除，扣到 0 為止，不能扣其他所得，也不能留到以後年度。
質押、借貸、空投的收入
把虛擬貨幣拿去質押、放貸賺的利息，或收到的空投，目前沒有統一的課稅解釋，可能被認定為其他所得或財產交易所得。這類收入建議保留每筆入帳紀錄（日期、數量、當時價格），申報前洽詢國稅局或會計師。
稅務資訊越來越透明
- 金流：出金到台灣的銀行一定會留下紀錄；大額、頻繁的入帳，國稅局查核時可能請你說明來源。
- Travel Rule：2026 年 10 月起，MAX、BitoPro 等台灣交易所之間的轉帳要填收款人資訊，之後預計擴及台灣和境外交易所之間的轉帳。
- CARF：OECD 的加密資產申報框架（CARF）從 2026 年起在各國陸續上路，參與的國家之間會自動交換加密資產交易資料。依會計師事務所的整理，截至 2026 年 4 月，台灣尚未公布加入的時程。
報稅前的檢查清單
- 把一整年在各交易所的成交紀錄匯出，分成「台灣的交易所」和「境外平台」兩堆。
- 境內：算出每筆賣出的獲利（賣出 − 成本 − 手續費），合計填在綜合所得稅的財產交易所得。
- 境外：算出全戶海外所得合計，未滿 100 萬元不用計入；達 100 萬元，報稅軟體會依你填的資料計算基本所得額。
- 買入成本、匯款紀錄、轉帳 TxID 整理好存檔，至少保留到核課期間結束（一般 5 年，未申報或漏報可能是 7 年）。
想知道幣安裡的 USDT 怎麼轉回台灣、各種出金方式的手續費，見幣安出金到台灣銀行；在台灣的交易所換台幣，見USDT 換台幣哪裡最划算。
本文依財政部稅務入口網問答（1710、1743、1744、1753）、所得稅法第 14 條與第 17 條，以及 KPMG 會計師 2026 年 5 月的實務說明整理，2026 年 10 月 6 日核對。各年度金額以財政部公告為準。
常見問題
買賣虛擬貨幣賺錢要繳稅嗎？
要。個人買賣比特幣、以太幣等虛擬貨幣的獲利，實務上屬於「財產交易所得」。在台灣的交易所賣出，要併入當年度綜合所得稅申報（稅率 5%～40%）；在幣安等境外平台賣出，屬於海外所得，適用最低稅負制。
在幣安賺錢要報稅嗎？
幣安等境外平台的獲利屬於海外所得。全戶一年的海外所得未滿 100 萬元，不用計入基本所得額；達 100 萬元就要全數計入。基本所得額在 750 萬元以下的，不用申報也不用繳基本稅額；超過的部分按 20% 計算，再和一般所得稅額比較，繳差額。
沒把錢領回銀行，是不是就不用繳稅？
不是。課稅看的是有沒有「賣出」實現獲利，不是有沒有匯回銀行。只是把幣從一個錢包轉到另一個錢包、還沒賣，不算實現。不過出金到銀行會留下金流紀錄，國稅局查核時可能要求你說明這筆錢的來源和成本。
拿不出買幣成本的證明怎麼辦？
海外財產交易無法提出成本時，財政部的問答是按成交價格的 20% 計算所得額；境內交易沒有對應的標準，會計師提醒可能被認定為零成本。所以買幣的交易紀錄、銀行匯款紀錄最好保留，交易所的歷史紀錄也定期匯出存檔。
虛擬貨幣虧損可以扣嗎？
境內的財產交易損失可以從同年度的財產交易所得中扣除，不足的部分可以在之後 3 年內扣除。海外的財產交易損失只能扣同年度的海外財產交易所得。